jueves, 2 de febrero de 2012

Mi Informe Financiero


INFORME FINANCIERO
1.    Definición:
Informe financiero. Es el documento que prepara el contador o revisor fiscal de la empresa, al finalizar un periodo, tomando como base los estados financieros, para informar a los propietarios del negocio sobre el resultado de las operaciones registradas en los libros y demás documentos de contabilidad. El informe es de gran importancia no sólo para los administradores y propietarios de la empresa, sino para sus proveedores y clientes, porque muestra la solvencia para realizar la gestión comercial.

2.    Características del Informe financiero:
 El informe financiero debe ser:
    • Fidedigno: los datos consignados en el informe deben corresponder exactamente a los valores registrados en los libros y documentos de contabilidad, con sujeción a las normas establecidas tanto en el Código de Comercio como en los reglamentos internos de la empresa.
    • Claro y sencillo: el informe debe redactarse de manera que pueda ser entendido por todos sus lectores y no sólo por quienes manejan profesionalmente las técnicas contables.
    • Funcional: es decir que los estados financieros, el análisis y los comentarios reflejen de manera práctica, cómo se ha desarrollado la gestión económica y sus resultados a través de uno o más periodos. Así mismo que definan el nivel de progreso, los aciertos y las dificultades para obtener los ingresos, cubrir los costos y los gastos, y determinen si la rentabilidad corresponde a la inversión y las aspiraciones de los dueños.





3.    Contenido  del informe Financiero:
 El informe financiero debe contener los siguientes aspectos:
    • Balance general del último periodo.
    • Estado de ganancias y pérdidas.
    • Estado de ganancias (déficit) acumulado o estado de superávit.
    • Análisis vertical de los estados financieros.
    • Análisis horizontal de los estados financieros.
    • Estado de cambios en la situación financiera.
    • Estado de flujos de efectivo.
    • Gráficas que permitan observar claramente el contenido y análisis de los estados financieros.
    • Dictamen del revisor fiscal con comentarios, sugerencias y conclusiones sobre la situación económica.
    • Proyecto de distribución de utilidades respecto al pago de utilidades y a la revalorización del patrimonio.
    • Informe de la gestión administrativa por parte del representante legal sobre las acciones desarrolladas.
    • Recomendaciones para el futuro.

                                            

Balance general. Es un estado financiero básico que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, al presentar en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su patrimonio, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
En el balance sólo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares los datos pueden trasladarse directamente de la columna balance general de la hoja de trabajo. El balance general debe elaborarse por lo menos una vez al año y con fecha 31 de diciembre, firmado por los responsables: contador, revisor y gerente. Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.
Estado de resultados o de ganancias y pérdidas. Es un documento complementario y anexo al balance general. En él que se informa detallada y ordenadamente cómo se obtuvo la utilidad del ejercicio contable. El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultado, o sea, las cuentas de ingresos y gastos y costos. Los valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y de los libros auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo
Estado de cambios en la situación financiera. Como complemento de los estados financieros comparativos, y con el fin de mostrar los cambios y las causas de esos cambios, el movimiento y la aplicación de los recursos provenientes de las operaciones y de otras fuentes se presentan un estado de cambios en la situación financiera. Este informe financiero permite observar la circulación de los fondos de la empresa en un periodo contable. En él se refleja la práctica de la partida doble; se incluyen cambios originados en unas partidas que han producido cambios en otras; se muestran la causa y el efecto de las variaciones de las partidas del balance, es decir de dónde provinieron los fondos y hacia dónde se dirigieron. Para elaborar un estado de cambios en la situación financiera es necesario preparar un balance comparativo en el que se muestren los aumentos y las disminuciones de las cuentas en por lo menos dos periodos consecutivos. Ello sirve de base para determinar el origen de los recursos y su aplicación.
Estado de cambios en el patrimonio o estado de superávit. Es el estado financiero que muestra detalladamente los aportes de los socios y la distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este documento muestra por separado el patrimonio de una empresa. Superávit es la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios). El superávit también se puede determinar mediante la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios
Estado de flujo de caja o efectivo. El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que informa sobre el efectivo o equivalentes de efectivo recibido y usado en las actividades de operación, inversión y financiación. El efectivo está conformado por el dinero disponible en caja y en bancos, y el equivalente de efectivo por los depósitos e inversiones con vencimiento no superior a tres meses. Las entradas de efectivo constituyen un aumento y las salidas una disminución por lo cual se presentan entre paréntesis.
Análisis financiero - método de análisis horizontal. Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos para determinar los aumentos y las disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro. Este análisis es de gran importancia para la empresa, porque mediante él se informan los cambios en las actividades y los resultados. Se toman dos estados financieros de la misma empresa, de dos periodos consecutivos, balance general o estado de ganancias y pérdidas, preparados en la misma forma
Análisis financiero - método de análisis vertical. Se emplea para analizar estados financieros como el balance general y el estado de resultados o de ganancias y pérdidas o estado de ingresos y egresos, al comparar cifras en forma vertical. Para efectuar el análisis vertical hay dos procedimientos:
    • Procedimiento de porcentajes integrales
    • Razones financieras


                       

4.    Estructura del Informe Financiero:

 
ESTRUTURA DEL INFORME FINANCIERO
Encabezado:
Nombre de la empresa y los estados financieros que se van a analizar con su respectivo período, nombre del informe (que haga alusión al tema que se tratará), fecha y lugar del análisis. 
Resumen de los aspectos más relevantes de la empresa:
Debe incluirse un pequeño resumen de las actividades que realiza la empresa, las características mercantiles y jurídicas, y sus principales objetivos a corto y largo plazo.   
 Objetivos del informe:
Enumeración de los propósitos que tiene el informe y el área de la empresa a la que se dirige.   
Identificación de los problemas:
Describir de manera detallada y resumida cada uno de los problemas que llevaron a la elaboración del informe. No es aconsejable que en un mismo informe se traten diferentes problemáticas que no estén relacionadas entre sí. Generalmente se analizan diferentes indicadores financieros (de liquidez, endeudamiento, de rentabilidad, etc.), los cuales permiten identificar algunos problemas de la compañía.   
Análisis de las causas:
Detallar de manera clara y concisa cuáles han sido las causas de los problemas identificados en el punto anterior. Se pueden utilizar gráficos para que la información sea clara y precisa, y resumir las cifras de los estados financieros resaltando las más importantes en el estudio que se está realizando.  
Recomendaciones y conclusiones:
Describir de forma clara y breve qué puede y debe hacer la compañía para solucionar los problemas que se están presentando (las diferentes estrategias que puede utilizar la empresa). Además, se deben incluir unas breves conclusiones de la situación en la que se encuentra la organización.   
Cierre:
Incluir los nombres  de las personas que realizaron el informe, con su respectivo número de identificación y el cargo que ocupan en la compañía.


5.    Ejemplo de un Informe Financiero:












COMPAÑÍA LA ASTURIANA, S.A. DE C.V.
C.P. Andrea Zamora Dávila.
Director General.
En relación al análisis aplicado en las cifras de los Estados Financieros del año 2002 encontramos las siguientes partidas que consideramos son de mayor relevancia.

I. Terrenos: En el año 2002 no se adquirió el terreno que se tenia presupuestado por no tener un acuerdo con lo propuesto por parte de la inmobiliaria por lo cual tenemos una variación entre lo presupuestado y lo real por un monto de $207,000.00

II. Edificios: En consecuencia con lo anterior, se realizaron modificaciones en el edificio, razón por lo cual existe una variación de $ 133,400.00 conforme lo presupuestado.

III. Caja y Bancos: Del saldo presupuestado en este rubro tenemos una variación de $ 90,000.00 ya que se genero un aumento a la cuenta.

IV. Clientes: En la cuenta mostramos una disminución de $32,200.00 por el hecho de no haberse obtenido un nivel óptimo de ventas.

V. Ventas: La cuenta nos representa una disminución ya que las cantidades presupuestadas en ventas con nuestros clientes no se llevaron a cabo satisfactoriamente y esto nos origino una desviación.

De acuerdo con la aplicación de los índices de análisis financieros aplicados a los estados financieros se obtuvo el siguiente resultado.

Los índices de Solvencia y Liquidez en cifras reales superan a los presupuestados, por lo cual es satisfactoria esta situación para liquidar nuestras deudas. Por lo tanto estos indicadores representan que la empresa sé encuentra en un nivel saludable y benéfico.

El índice de Inversión de Capital lo presupuestado rebasa a lo real en los siguientes puntos:

Presupuestado: Por cada $1.00 de Capital Contable se tiene invertido $0.54 centavos en Activo Fijo.

Real: Por cada $1.00 de Capital Contable se tiene invertido $0.50 centavos en Activo Fijo.

Por lo tanto se tiene la necesidad de evaluar con detenimiento el Activo Fijo en el que se pretende invertir.

Al haberse encontrado una serie de variaciones en las cifras reales nos muestra que el presupuesto no fue elaborado con la eficiencia requerida, ya que no se cuenta con una visión para proyectar al futuro, por lo cual se deberá buscar la involucración del personal y la identificación general de los objetivos de la empresa para obtener resultados presupuestados que satisfagan a la misma.

Sin más por el momento, quedo a sus órdenes para cualquier aclaración con respecto al análisis efectuado.

                                                                  Andres Barrios

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